Reasumując, kasa fiskalna przy usługach ubezpieczeniowych i finansowych nie jest obowiązkowa pod warunkiem, że czynności świadczone przez podatnika będą mieściły się w dziale 64-66 PKWiU. Wówczas przedsiębiorca nie będzie zobligowany do zakupu kasy fiskalnej i wystawiania paragonów, a całą sprzedaż będzie mógł dokumentować

- Prowadzę sklep z częściami samochodowymi. Nie jestem podatnikiem VAT. Sąsiad – osoba fizyczna – zamierza ode mnie odkupić używany w działalności gospodarczej metalowy regał magazynowy o wartości 1700 zł. Regał ujęty był w ewidencji wyposażenia. Jak zaksięgować i udokumentować taką operację? – pyta czytelnik. Handel częściami samochodowymi na rzecz osób fizycznych związany jest z obowiązkiem ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. Podatnik z całą pewnością taką kasę posiada. Według art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Każda sprzedaż na rzecz osoby fizycznej powinna być wykonywana z użyciem kasy fiskalnej, z pewnymi wyjątkami, które jednak w tym przypadku nie znajdują zastosowania. Przedsiębiorca ma obowiązek wydać sąsiadowi paragon z kasy fiskalnej. Stanowi o tym § 3 ust. 1 oraz § 6 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia ministra finansów z 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących (DzU poz. 363). Powołane regulacje stanowią, że podatnicy prowadzą ewidencję każdej sprzedaży, w tym sprzedaży zwolnionej, wyłącznie przy użyciu kas. Podatnicy, prowadząc ewidencję wydają nabywcy, bez jego żądania, paragon fiskalny. Nowa kategoria Zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 6 ww. rozporządzenia paragon fiskalny powinien zawierać nazwę towaru pozwalającą na jednoznaczną jego identyfikację. Jeżeli do tej pory podatnik nie wykonał podobnej sprzedaży, to oznacza to, że przed wykonaniem transakcji powinien wprowadzić do pamięci kasy nazwę sprzedawanego wyposażenia. Do pamięci kasy może wprowadzić towar pod nazwą: „używany regał magazynowy". Po zakończonej sprzedaży za dany dzień – tak jak zwykle – należy sporządzić raport dobowy. Raport może być wykonany także następnego dnia, ale nie później niż przed pierwszą sprzedażą w dniu następnym. Natomiast, po zakończeniu sprzedaży za dany miesiąc, należy sporządzić raport fiskalny okresowy (miesięczny) w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po danym miesiącu. Miesięczny lub dobowy Raport fiskalny dobowy bądź miesięczny są podstawą do zaksięgowania sprzedaży w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. To, który dokument będzie księgowany, zależy od podatnika. Ustawodawca dopuszcza dwa rozwiązania. Przepisy § 20 ust. 1 i ust. 2 rozporządzenia ministra finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (tekst jedn. DzU z 2014 ze zm.) stanowią, że podatnicy, którzy ewidencjonują obrót przy zastosowaniu kas rejestrujących, dokonują zapisów w księdze na podstawie danych wynikających z raportów dobowych. Podatnicy mogą także dokonywać zapisów w księdze na podstawie danych wynikających z raportów miesięcznych. W innej kolumnie... Należy zwrócić uwagę na to, że w raporcie – czy to dobowym, czy miesięcznym – sprzedaż wyposażenia nie będzie nigdzie wyodrębniona. Wartość sprzedaży będzie ukryta w sumie sprzedaży w danym miesiącu. Należy ją wyodrębnić z raportu w celu zaewidencjonowania w kolumnie 8 podatkowej księgi. Do kolumny 7 przedsiębiorca powinien przenieść z raportu sprzedaż części samochodowych (towarów handlowych), natomiast w kolumnie 8 należy ująć wartość sprzedanego wyposażenia. Nie ma precyzyjnych unormowań jak ująć zapis w księdze w opisanych okolicznościach. ...jednym zapisem Księgowanie można wykonać jednym zapisem – w jednym wierszu księgi wykazując w kolumnie 7 sprzedaż towarów, a w kolumnie 8 sprzedaż wyposażenia. Suma sprzedaży zostanie wykazana w kolumnie 9 „Razem przychód". Podstawą do zaksięgowania będzie jeden raport, odpowiednio: dobowy lub miesięczny. W kolumnie 3 „Numer dowodu księgowego" należy wpisać numer raportu. Jeżeli sąsiad nie zażądał wystawienia faktury, poza paragonem sprzedaży czytelnik nie musi wystawiać żadnego innego dokumentu. Sprzedane wyposażenie należy wykreślić z ewidencji wyposażenia. W ewidencji trzeba podać datę likwidacji (w tym również datę sprzedaży) oraz przyczynę likwidacji wyposażenia. Wymaga tego § 4 ust. 3 rozporządzenia w sprawie prowadzenia pkpir. W przypadku czytelnika w przyczynie likwidacji należy wpisać „sprzedaż wyposażenia". - Prowadzę stację kontroli pojazdów. Jestem podatnikiem VAT. Ewidencję księgową prowadzę w formie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W działalności gospodarczej wykorzystuję podnośnik o wartości kilku tysięcy złotych, który kupiłem jeszcze przed rozpoczęciem działalności i nigdy nie został wprowadzony do majątku firmy – ani do ewidencji wyposażenia, ani do ewidencji środków trwałych. Czy sprzedaż podnośnika powinienem rozliczyć jako przychód z działalności gospodarczej? – pyta czytelnik. Opodatkowaniu w prowadzonej działalności gospodarczej podlegają przychody z odpłatnego zbycia składników majątku będących środkami trwałymi podlegającymi ujęciu w ewidencji środków trwałych – wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą. Warunkiem rozpoznania przychodu jest to, żeby określony składnik majątku był wykorzystywany w firmie. Przy czym nie chodzi tu tylko o obecnie używane składniki majątku, ale także o sprzęt, maszyny, itp., które kiedykolwiek były używane w firmie. Ważny stan faktyczny Dla rozpoznania przychodu bez znaczenia jest to, czy dana ruchomość była ujęta w ewidencji środków trwałych czy nie. Okoliczność ta jest istotna jedynie z punktu widzenia możliwości księgowania odpisów amortyzacyjnych. Także termin nabycia nie ma znaczenia. Ważne jest czy – obiektywnie rzecz biorąc – podnośnik miał cechy środka trwałego. W opisanych okolicznościach warunki te są spełnione: podnośnik jest własnością podatnika, był wykorzystywany na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością dłużej niż rok, jego wartość wynosi kilka tysięcy złotych. Faktura lub paragon Sprzedaż należy udokumentować fakturą bądź paragonem – w zależności od tego, kto jest nabywcą towaru. Ponieważ przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT, konieczne będzie rozliczenie należnego VAT, mimo że przy nabyciu podnośnika prawo do odliczenia podatku naliczonego nie zostało zrealizowane. Od stycznia 2014 r. nie obowiązuje już w VAT zwolnienie od opodatkowania towarów używanych (ruchomości), których okres używania przez podatnika wynosił co najmniej pół roku. Kwotę netto uzyskaną ze sprzedaży podnośnika należy ująć w podatkowej księdze jako „Pozostałe przychody". Należny VAT należy wykazać w rejestrach VAT sprzedaży, a następnie przenieść do deklaracji VAT-7. - Rozliczam się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Prowadzę firmę remontowo-budowlaną. Chcę sprzedać używaną w działalności przyczepę samochodową lekką, która była ujęta w ewidencji wyposażenia. Wartość przyczepki w momencie jej zakupu wynosiła 2300 zł. Czy kwota uzyskana ze sprzedaży będzie opodatkowana ryczałtem? – pyta czytelnik. Przychód uzyskany ze sprzedaży wyposażenia będzie podlegał opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zasady opodatkowania ryczałtem reguluje ustawa z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (tekst jedn. DzU z 2016 r., poz. 2180 ze zm; dalej: ustawa). Według art. 6 ust. 1 ustawy opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej. Stawka 3 proc. Przychód uzyskany ze sprzedaży będzie opodatkowany podatkiem w wysokości 3 proc. Tak wynika z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. f ustawy. Przepis wskazuje, że ryczałt w stawce 3 proc. ma zastosowanie do przychodu z odpłatnego zbycia ruchomych składników majątku wykorzystywanych w pozarolniczej działalności gospodarczej, nawet jeżeli przed zbyciem zostały wycofane z tej działalności gospodarczej, a pomiędzy pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym składnik majątku został wycofany z działalności, i dniem jego zbycia nie upłynęło sześć lat. Regulację tę stosuje się do: - środków trwałych podlegających ujęciu w wykazie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, - składników majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1 ustawy o PIT (o wartości do 3500 zł), z wyłączeniem składników, których wartość początkowa nie przekracza 1500 zł, - składników majątku, które ze względu na przewidywany okres używania równy lub krótszy niż rok nie zostały zaliczone do środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych. W opisanej sprawie przedmiotem sprzedaży jest wyposażenie o wartości powyżej 1500 zł. Oznacza to konieczność opodatkowania uzyskanego przychodu. Koniecznie na kasie Nabywca przyczepki zapewne zażąda wystawienia faktury. Pomimo tego, że sprzedaż będzie udokumentowana fakturą, konieczne jest także wydanie paragonu z kasy fiskalnej. Przedmiotem sprzedaży jest bowiem przyczepka sklasyfikowana pod symbolem PKWiU Stosownie do § 4 ust. 1 pkt 1 lit. e rozporządzenia ministra rozwoju i finansów z 16 grudnia 2016 r. (DzU poz. 2177) w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących podatnik nie ma prawa do zastosowania zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania, w przypadku dostawy przyczep i naczep; kontenerów (PKWiU Sprzedaż, w opisanym przypadku, będzie więc dokumentowana zarówno paragonem, jak i fakturą. Zapis w ewidencji przychodów będzie jednak dokonany na podstawie sporządzonego raportu dobowego bądź miesięcznego. Jaka podstawa Zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia ministra finansów 17 grudnia 2002 r. w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (tekst jedn. DzU z 2014, poz. 701), zapisy w ewidencji są ujmowane na podstawie faktur, faktur VAT RR, rachunków oraz dokumentów celnych, jeżeli sprzedaż jest udokumentowana fakturami, a w przypadku sprzedaży bez faktur – na podstawie wystawionego na koniec dnia dowodu wewnętrznego, w którym w jednej kwocie jest wykazana wartość tych przychodów za ten dzień z podziałem na przychody objęte poszczególnymi stawkami ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Podatnicy rejestrujący sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej obowiązani są jednak do księgowania przychodów w ewidencji na podstawie danych wynikających z raportów dobowych lub raportów miesięcznych. Tak stanowi § 3 ust. 2 i 3 wspomnianego rozporządzenia. Na odwrocie raportu będącego podstawą do księgowania podatnik ma obowiązek wpisać łączną wartość przychodów wynikającą z tego raportu, z podziałem na przychody objęte poszczególnymi stawkami ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Przykład Gdyby podatnik księgował raport miesięczny, to na jego odwrocie powinien podać łączną wartość uzyskanych przychodów w danym miesiącu, a także wskazać, ile uzyskał przychodów opodatkowanych stawką 3 proc. ryczałtu (tu: sprzedaż wyposażenia) oraz przychodów opodatkowanych stawką 5,5 proc. (tu: usług budowlanych). Zgodnie z § 3 ust. 5 rozporządzenia w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podatnicy, którzy ewidencjonują obrót przy zastosowaniu kas rejestrujących, nie wpisują do ewidencji kwot wynikających z faktur dokumentujących sprzedaż uprzednio zarejestrowaną przy zastosowaniu kas rejestrujących, natomiast są obowiązani do połączenia w sposób trwały zwróconych oryginałów paragonów fiskalnych z kopiami wystawionych faktur. Egzemplarz faktury, który pozostał u podatnika, powinien być spięty z paragonem i przechowywany razem z pozostałą dokumentacją. Trzeba wykreślić Przedsiębiorcy rozliczający się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mają obowiązek prowadzić ewidencję wyposażenia. Obowiązek ten wynika z art. 15 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy ewidencja wyposażenia powinna zawierać datę likwidacji wyposażenia (datę sprzedaży) oraz przyczynę likwidacji wyposażenia. Podatnik powinien wpisać w ewidencji datę sprzedaży przyczepki, a w przyczynie likwidacji odnotować: „sprzedaż wyposażenia".

Jedna z wiodących grup konsultingowych w Polsce. Sprzedaż środków trwałych pracownikom a kasa fiskalna. /. Toyota. REKLAMA. Powszechną praktyką jest, że przedsiębiorcy sprzedają zużyte już środki trwałe swoim pracownikom. Jak w takim razie zaewidencjonować taką transakcję pod kątem podatku od towarów i usług?

Przedsiębiorcy sprzedający towar lub usługi na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych mają obowiązek dokumentować sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej. Obecnie niektóre grupy zobowiązane są do posiadania kasy fiskalnej online. Na skróty Sprzedaż prowadzona na rzecz rolników ryczałtowych i osób prywatnychKasa fiskalna – zwolnienie podmiotoweInne często stosowane zwolnienia Czynności, które nie podlegają pod zwolnienie Sprzedaż prowadzona na rzecz rolników ryczałtowych i osób prywatnych Przedsiębiorcy, którzy sprzedają towary lub usługi osobom prywatnym lub rolnikom ryczałtowym mają obowiązek ewidencjonowania takiej transakcji na kasie fiskalnej i przekazywania wymienionym osobom paragonu fiskalnego (art. 111 ust. 1 ustawy o VAT). Obowiązkiem nie są zostały objęte wszystkie branże. Niektórzy podatnicy po spełnieniu określonych warunków zostali zwolnieni z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Kasa fiskalna – zwolnienie podmiotowe jest najczęściej stosowanym zwolnieniem przy ewidencjonowaniu sprzedaży na kasie fiskalnej. Zwolnienie podmiotowe obowiązuje do limitu obrotu 20 000 zł. Pod uwagę brana jest wartość sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, która w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła kwoty 20 000 zł netto (podatnicy VAT) oraz brutto (podatnicy zwolnieni z VAT). W takiej sytuacji podatnik ma prawo skorzystać ze zwolnienia. Jeżeli sprzedaż ma miejsce w trakcie roku, to limit wylicza się proporcjonalnie do okresu, w którym była prowadzona, zgodnie ze wzorem: (liczba dni sprzedaży do końca roku/ liczba dni w roku podatkowym) x 20 000 zł. Inne często stosowane zwolnienia zwolnienie z tytułu prowadzenia usług na rzecz osób prywatnych lub rolników ryczałtowych – zapłata za usługę została dokonana z rachunku bankowego, rachunku w SKOK-u lub poczty na rachunek bankowy sprzedawcy kiedy z dowodów dokumentujących zapłatę i prowadzonej ewidencji jednoznacznie wynika o jaką czynność chodzi zwolnienie z tytułu sprzedaży wysyłkowej – sprzedaż dokonywana za pomocą poczty lub kuriera, pod warunkiem, że zapłata za towary została dokonana z rachunku bankowego, SKOK-u lub poczty, a z dowodów potwierdzających zapłatę oraz prowadzonej ewidencji wynika o jaką czynność chodzi i na rzecz kogo została wykonana zapłata z dokładnym wskazaniem nabywcy razem z jego adresem zwolnienie dotyczące czynności związanych z obsługą rynku nieruchomości pod warunkiem, że świadczenie usług jest w całości udokumentowane fakturą zwolnienie dotyczące dostawy nieruchomości zwolnienie dotyczące wynajmu i usług zarządzania nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi – świadczenie usług w całości udokumentowane jest fakturą lub jeżeli świadczący otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność z rachunku bankowego, SKOK-u lub za pośrednictwem poczty bezpośrednio na swój rachunek bankowy oraz z prowadzonej ewidencji i dowodów zapłaty wynika o jaką czynność chodzi. Czynności, które nie podlegają pod zwolnienie Niektórych czynności wykonywanych w działalności gospodarczej nie obejmuje zwolnienie z kasy fiskalnej. W takim przypadku sprzedaż już od pierwszej transakcji musi zostać nabita na kasę. W par. 4 Rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia sprzedaży przy zastosowaniu kasy fiskalnej zostały wymienione czynności, które nie podlegają zwolnieniu. Są to między innymi: dostawa części i akcesoriów do pojazdów silnikowych, z wyłączeniem motocykli dostawa sprzętu fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego (PKWiU ex sprzedaż zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych dostawa perfum i wód toaletowych (PKWiU z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów świadczenia usług związanych z naprawą pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania świadczenie usług w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych, motorowerów oraz usługi w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów doradztwo podatkowe usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne. Kasa fiskalna, kasa fiskalna online – która dla kogo? Począwszy od stycznia 2020 roku niektórzy przedsiębiorcy zostali zobligowani do rejestrowania sprzedaży na rzecz osób prywatnych i rolników ryczałtowych na kasach rejestrujących online. Pierwszą grupą, na którą został nałożony taki obowiązek byli mechanicy i stacje paliw. W kolejnych terminach dołączą do nich pozostałe grupy przedsiębiorców. 1. Mechanicy i stacje paliw, czyli podmioty świadczące usługi związane z mechaniką samochodową, przeglądami technicznymi pojazdów oraz stacje paliw. Od stycznia 2020 roku mają oni obowiązek posiadania i ewidencjonowania sprzedaży na kasach fiskalnych online. PRZYKŁADPrzedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży części samochodowych dla osób nieprowadzących firmy. Czy przedsiębiorca ma prawo korzystać ze zwykłej kasy fiskalnej, czy też musi ewidencjonować sprzedaż na kasie fiskalnej online? Odpowiedź:Przedsiębiorca w związku z obowiązującymi nowymi przepisami ma obowiązek zakupić kasę fiskalną online. 2. Gastronomia, hotelarstwo, fryzjerzy, kosmetyczkito druga grupa przedsiębiorców, którzy od stycznia 2021 roku mają obowiązek zakupić kasę fiskalną online. Do grupy tej należą też placówki gastronomiczne oraz placówki krótkoterminowego zakwaterowania, w przypadku których możliwe jest jeszcze stosowanie zwykłych kas z papierowym lub elektronicznym zapisem kopii. Jednak w ich przypadku zakup zwykłej kasy fiskalnej w tym momencie nie jest za bardzo opłacalny, ponieważ podmioty te jeszcze w 2021 roku (od 1 lipca 2021 roku) będą musiały bezwzględnie zakupić kasę online, a w przypadku zakupu zwykłej kasy nie są uprawnieni do otrzymania ulgi na zakup kasy. Podobna sytuacja dotyczy fryzjerów, kosmetyczek, firm budowlanych, prawników oraz lekarzy. PRZYKŁAD 2Pani Anna jest właścicielką studia fryzjerskiego. Świadczy usługi na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej. W styczniu 2021 roku musiała wymienić kasę fiskalną. Czy fryzjerka ma możliwość zakupu zwykłej kasy rejestrującej, czy raczej powinna zakupić kasę online? Odpowiedź: Pani Ania miała obowiązek zakupu kasy fiskalnej online w styczniu 2021 roku. Będzie mogła też skorzystać z ulgi na jej zakup. Kto nie ma obowiązku posiadania kasy online? Nie wszystkie grupy przedsiębiorców zobowiązane są do zakupu kasy fiskalnej online. Pozostałe grupy mają wybór, czy chcą korzystać ze zwykłej kasy fiskalnej, czy z kasy online? Jednak w razie wymiany urządzenia, zakup zwykłej kasy nie daje możliwości skorzystania z ulgi na zakup zwykłej kasy fiskalnej. Data publikacji: 2021-02-22, autor: FakturaXL

W wyniku sprzedaży środka trwałego w budowie (inwestycji dla celów podatkowych), w dacie zbycia powstaje przychód podatkowy (w wysokości wynikającej z ceny zawartej w umowie sprzedaży), jednocześnie do kosztów uzyskania przychodów jednostka ma prawo zaliczyć wartość środków trwałych w budowie (stanowiących dla celów

- Przedsiębiorca sprzedał 30 września 2018 r. środek trwały (samochód osobowy) osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Sprzedaż została udokumentowana paragonem fiskalnym. Przychód ze sprzedaży samochodu przedsiębiorca ujął w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie miesięcznego raportu fiskalnego z 30 września 2018 r. 8 października 2018 r. nabywca zażądał wystawienia faktury, co przedsiębiorca uczynił tego samego dnia. Do egzemplarza faktury pozostającego u przedsiębiorcy dołączony został paragon fiskalny odebrany od nabywcy. Czy do podatkowej księgi przychodów i rozchodów należy wprowadzić także fakturę potwierdzająca sprzedaż tego środka trwałego? – pyta czytelniczka. Podstawą zapisów w księdze są dowody księgowe, którymi są faktury, faktury VAT RR, rachunki oraz dokumenty celne, wystawione zgodnie z odrębnymi przepisami(zob. § 12 ust. 3 pkt 1 rozporządzenia ministra finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów; dalej: rozporządzenie). Czytaj także: Stary laptop i samochód obniży firmowy podatek Na koniec dnia albo miesiąca Podatnicy, którzy ewidencjonują obrót przy zastosowaniu kas rejestrujących, robią zapisy w księdze na podstawie danych wynikających z raportów dobowych, skorygowanych o kwoty mające wpływ na wysokość przychodu (zob. § 20 ust. 1 rozporządzenia). Podatnicy ci mogą także wprowadzać zapisy do księgi na koniec każdego miesiąca, w terminie określonym w § 30 ust. 1 rozporządzenia, tj. nie później niż do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, na podstawie danych wynikających z raportów miesięcznych skorygowanych o kwoty mające wpływ na wysokość przychodu (zob. § 20 ust. 2 rozporządzenia). Dane wynikające z raportów dobowych lub raportów miesięcznych koryguje się na podstawie odrębnych ewidencji. Korekty, które nie podlegają ujęciu w odrębnych ewidencjach, podatnik opisuje na odwrocie raportu dobowego lub miesięcznego (zob. 20 ust. 5 rozporządzenia). Trzeba dołączyć oryginał paragonu Wystawiając fakturę dla osoby fizycznej, podatnik VAT dołącza do egzemplarza faktury pozostającego u niego oryginał paragonu fiskalnego potwierdzającego sprzedaż udokumentowaną także tą fakturą. Faktur wystawionych do paragonów fiskalnych nie ujmuje się w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Jak bowiem wynika z § 20 ust. 4 rozporządzenia, podatnicy, którzy ewidencjonują obrót przy zastosowaniu kas rejestrujących, nie wpisują do księgi kwot wynikających z faktur dokumentujących sprzedaż uprzednio zarejestrowaną przy zastosowaniu kas rejestrujących. Są natomiast obowiązani do połączenia w sposób trwały zwróconych oryginałów paragonów fiskalnych z kopiami wystawionych faktur. Dochód opodatkowany dwukrotnie W sytuacji, gdyby podatnik wystawił fakturę do paragonu i nie dołączył do egzemplarza faktury pozostającego u niego oryginału paragonu odebranego nabywcy, to istnieje ryzyko, że ogary podatkowe uznają, iż do podatkowej księgi przychodów i rozchodów powinna być wprowadzony przychód zarówno z paragonu fiskalnego (ujętego łącznie w raporcie fiskalnym), jak i faktury. To oczywiście doprowadziłoby do dwukrotnego opodatkowania tego przychodu podatkiem dochodowym. Niektóre organy podatkowe akceptują jednak pogląd, że w przypadku sprzedaży zaewidencjonowanej uprzednio na kasie fiskalnej, a następnie na żądanie nabywcy udokumentowanej fakturą (bez oryginału paragonu fiskalnego odebranego nabywcy dołączonego do egzemplarza faktury pozostającego u sprzedawcy), brak jest podstaw prawnych do dwukrotnego zaewidencjonowania tej sprzedaży w prowadzonej podatkowej księdze przychodów i rozchodów, a w konsekwencji również do dwukrotnego opodatkowania dochodu uzyskanego z tej transakcji. Warunkiem jest, aby podatnik - sprzedawca nie miał możliwości pozyskania paragonu fiskalnego, ale na podstawie prowadzonej ewidencji księgowej oraz innych dowodów (np. umowy sprzedaży) był w stanie wykazać, że uzyskany z tej sprzedaży przychód podlegał już ujęciu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (zob. interpretację dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 15 marca 2012 r., IBPBI/1/415-1290/11/BK). Autor jest doradcą podatkowym Podstawa prawna: § 20 rozporządzenia ministra finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (tekst jedn. DzU z 2017 r., poz. 728 ze zm.) art. 106b ust. 1 i 3 oraz art. 106h ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. DzU. z 2017 r., poz. 1221 ze zm.) Sprzedaż nakładów inwestycyjnych na gruncie podatku PIT. W zakresie podatku PIT, na mocy art. 22a ust. 2 pkt 1, inwestycje w obcym środku trwałym kwalifikowane są jako środki trwałe podlegające amortyzacji niezależnie od przewidywanego okresu ich używania. Z samej treści przepisów ustaw PIT nie wynika, co należy rozumieć poprzez

Kasa fiskalna jest urządzeniem, które w świetle przepisów możemy traktować dwojako. Właściwie rzecz biorąc to kasa fiskalna może być traktowana jako środek trwały, ale też wcale nie musi, co oczywiście zależy od kilku fiskalna jako urządzenie służące do ewindencjonowania obrotów ze sprzedaży. Kasę fiskalną możemy przygrupować do KŚT 669, co oznacza, że możemy zaliczyć ją w poczet środków trwałych. Tutaj musi ona jednak spełniać kilka warunków, choćby takie jak to, że musi być ona własnością podatnika, musi być zdolna do użytku w dniu wpisu do środków trwałych, powinna nam służyć co najmniej rok i musi być używana konkretnie do ewidencjonowania obrotu właśnie tej firmy, w której poczet została wpisana. Warunki te zostały zawarte w art. 22a ustawy o podatku dochodowym od osób kasa fiskalna nie jest środkiem trwałym W przypwadku, gdy któryś z wyżej wyminionych warunków nie jest spełniony, to kasa fiskalna nie zostanie naszym środkiem trwałym, a jeśli jednak zostanie, to będzie to błąd księgowania, który może nam grozić poniesieniem konsekwencji skarbowych. Ważnym elementem w tym przypadku jest także cena. Jeśli zakup kasy fiskalnej kosztował nas mniej (lub równo) 3,5 tys. zł, to nie musimy kategoryzować jej jako środka trwałego. Wtedy to wystarczy jedynie, że ujmiemy zakup kasy fiskalnej w kosztach uzyskania przychodu w tym miesiącu, gdy postanowiliśmy ją oddać do użytku. Na takie działanie pozwala nam z kolei art. 22d ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż samochodu firmowego a kasa fiskalna w 2018 r. Dokonanie dostawy środka trwałego, np. samochodu firmowego osobie fizycznej, może w istotny sposób zawyżyć obrót firmy liczony na potrzeby zastosowania zwolnienia z kasy fiskalnej. Na szczęście przepisy są przychylne podatnikom w tym zakresie. Sprawdź, jak postępować w Sprzedaż dokonywana na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych (konsumentów) powinna być udokumentowana na kasie fiskalnej. Po spełnieniu pewnych warunków przedsiębiorca może zostać zwolniony z obowiązku dokumentowania transakcji za pomocą paragonu fiskalnego. Czy faktura wystawiona na rzecz konsumenta zwalnia podatnika z obowiązku rejestracji transakcji na kasie rejestrującej? Na skróty Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnejZwolnienie z obowiązku rejestracji transakcji na kasie fiskalnej – wystawianie fakturPodsumowanie Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej Podatnik może zostać zwolniony od obowiązku prowadzenia ewidencji obrotu oraz kwot podatku należnego z zastosowaniem kas rejestrujących. Rodzaj zwolnień został określony w rozporządzeniu Ministra Finansów z 28 grudnia 2018 roku w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. W rozporządzeniu znajduje się katalog zwolnień wskazujący sytuacje, w których nie ma obowiązku wystawiania paragonu fiskalnego. Zwolnienie może być: podmiotowe – ze względu na obrót osiągany przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (par. 3 rozporządzenia) przedmiotowe – ze względu na rodzaj czynności opodatkowanych, które podatnik wykonuje w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (par. 2 ust. 1 – zał. do rozporządzenia). Zwolnienie z obowiązku rejestracji transakcji na kasie fiskalnej – wystawianie faktur Niektóre czynności wymienione w par. 2 ust. 2 Rozporządzenia Ministra Finansów zwolnione są z obowiązku rejestracji transakcji z użyciem urządzenia rejestrującego pod warunkiem, że nabywca otrzyma od sprzedawcy fakturę dokumentującą sprzedaż. Czynności te zostały wymienione w załączniku do rozporządzenia. Są to: niektóre usługi krótkotrwałego zakwaterowania, z wyłączeniem usług hotelowych i turystycznych (poz. 20) wynajem i usługi zarządzania nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi, pod warunkiem, że świadczenie tych usług zostało w całości udokumentowane fakturą (poz. 25) usługi związane z obsługą rynku nieruchomości, pod warunkiem, że świadczenie tych usług w całości zostało udokumentowane fakturą (poz. 26) dostawa towarów i świadczenie usług zaliczanych przez podatnika do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, pod warunkiem, że czynności te zostały w całości udokumentowane fakturą (poz. 47). Aby w wymienionych przypadkach można było zastosować zwolnienie, to czynności te muszą być w całości udokumentowane fakturą. Wystarczy samo wystawienie dokumentu bez konieczności rejestracji transakcji na kasie. Jednak sprzedaż nie może dotyczyć towarów lub usług wymienionych w par. 4 W przypadku kiedy dana transakcja nie jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania jej na kasie rejestrującej, to podatnik obowiązkowo musi wystawić paragon, nawet jeżeli sprzedaż jest już udokumentowana za pomocą faktury. W takiej sytuacji zgodnie z art. 106h ust. 1 ustawy o VAT sprzedawca musi do kopii faktury pozostającej u niego w dokumentacji dołączyć oryginał paragonu fiskalnego. Nabywca otrzymuje fakturę, a sprzedawca posiada paragon razem z kopią faktury. Zgodnie z art. 109 ust. 3d ustawy o VAT, faktury odnoszące się do sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej ujmuje się w pliku JPK_V7 w części ewidencyjnej w okresie rozliczeniowym, za który zostały wystawione. Dokumenty te nie powiększają wartości sprzedaży, ani podatku należnego za okres, za który zostały ujęte w ewidencji. Spowodowane jest to faktem, że sprzedaż została zaewidencjonowana z użyciem kasy rejestrującej i ujęta w raporcie fiskalnym dobowym oraz miesięcznym w okresie rozliczeniowym, za który powstał obowiązek podatkowy. Data publikacji: 2021-10-20, autor: FakturaXL Hstz.

ls2hy610nj.pages.dev/86

ls2hy610nj.pages.dev/34

ls2hy610nj.pages.dev/55

ls2hy610nj.pages.dev/63

ls2hy610nj.pages.dev/17

ls2hy610nj.pages.dev/7

ls2hy610nj.pages.dev/17

ls2hy610nj.pages.dev/8

sprzedaż środka trwałego a kasa fiskalna